Apa Jadi Kalau Tak Pernah Declare Cukai Pendapatan?

Cukai pendapatan adalah kewajipan yang perlu dipatuhi oleh setiap individu atau entiti yang memperoleh pendapatan di Malaysia. Namun, masih terdapat sebahagian rakyat Malaysia yang memilih untuk tidak mengisytiharkan pendapatan mereka atau gagal untuk mengisytiharkan cukai pendapatan mereka dengan betul. Ini adalah satu kesalahan yang serius, kerana kegagalan untuk membayar cukai pendapatan boleh membawa kepada pelbagai akibat buruk.

Dalam artikel ini, kita akan membincangkan apa yang berlaku jika seseorang tidak pernah atau sengaja tidak mengisytiharkan cukai pendapatan mereka, serta kesan-kesan yang mungkin dihadapi.

1. Tindakan Undang-Undang

Salah satu akibat utama jika seseorang tidak mengisytiharkan cukai pendapatan mereka adalah tindakan undang-undang. Di Malaysia, Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN) mempunyai kuasa untuk mengambil tindakan terhadap individu yang tidak mematuhi peraturan percukaian negara.

LHDN boleh mengenakan penalti atau denda yang tinggi ke atas individu yang gagal untuk mengisytiharkan pendapatan mereka. Sekiranya seseorang disabitkan kesalahan kerana tidak mengisytiharkan pendapatan, mereka boleh dikenakan denda yang sangat berat, yang mungkin mencecah sehingga tiga kali ganda jumlah cukai yang sepatutnya dibayar.

2. Kenaikan Denda dan Faedah

Selain penalti, individu yang tidak mengisytiharkan cukai pendapatan juga akan dikenakan faedah ke atas jumlah cukai yang belum dibayar. Faedah ini akan terus bertambah dari masa ke masa, dan jumlah yang perlu dibayar boleh menjadi sangat tinggi. Denda dan faedah yang dikenakan akan menambah beban kewangan seseorang individu.

3. Saman dan Hukuman Penjara

Bagi kes yang lebih serius, terutama bagi kes-kes pengelakan cukai yang disengajakan atau dengan niat menipu, pihak berkuasa berhak untuk mengenakan saman atau tindakan penjara. Berdasarkan Akta Cukai Pendapatan 1967, jika seseorang didapati bersalah, mereka boleh dipenjarakan sehingga 3 tahun atau dikenakan denda yang lebih tinggi, bergantung kepada tahap kesalahan tersebut.

4. Menyukarkan Permohonan Pinjaman dan Kredit

Tidak mengisytiharkan cukai pendapatan juga boleh memberi kesan negatif terhadap kehidupan peribadi dan kewangan seseorang. Sebagai contoh, apabila seseorang ingin memohon pinjaman bank atau kad kredit, pihak bank atau institusi kewangan akan melihat rekod percukaian mereka. Jika rekod cukai seseorang tidak jelas atau tiada, permohonan pinjaman atau kredit mungkin ditolak, atau kadar faedah yang dikenakan akan lebih tinggi.

5. Reputasi Kewangan yang Terjejas

Gagal mengisytiharkan cukai pendapatan boleh menjejaskan reputasi kewangan seseorang. Sekiranya seseorang didapati melanggar undang-undang percukaian, ini boleh menjejaskan hubungan mereka dengan pihak bank, pemberi pinjaman, atau bahkan majikan. Reputasi yang terjejas ini boleh memberi kesan jangka panjang kepada peluang kewangan dan perniagaan mereka.

6. Risiko Pemeriksaan Cukai oleh LHDN

LHDN menjalankan pemeriksaan secara berkala ke atas individu dan perniagaan untuk memastikan semua pihak mematuhi undang-undang percukaian negara. Jika LHDN mendapati bahawa seseorang tidak mengisytiharkan pendapatan mereka, mereka berhak untuk menjalankan pemeriksaan lanjut dan memaksa individu tersebut untuk membayar cukai yang tertunggak. Pemeriksaan ini boleh menyebabkan pendedahan kepada lebih banyak denda dan faedah.

7. Kehilangan Manfaat Cukai dan Potongan

Selain daripada kewajipan untuk membayar cukai pendapatan, terdapat juga pelbagai potongan dan pelepasan cukai yang boleh dimanfaatkan oleh pembayar cukai, seperti pelepasan untuk pendidikan, perubatan, atau sumbangan kebajikan. Jika seseorang tidak mengisytiharkan pendapatan mereka, mereka akan kehilangan peluang untuk memanfaatkan manfaat-manfaat ini yang boleh mengurangkan jumlah cukai yang perlu dibayar.

8. Menghadapi Ketidakpastian Kewangan

Jika seseorang tidak mengisytiharkan cukai mereka, ia boleh menyebabkan ketidakpastian kewangan di masa depan. Cukai yang tidak dibayar pada waktu yang ditetapkan mungkin akan terkumpul dan memberi beban yang berat pada masa hadapan, menyebabkan individu tersebut sukar untuk menguruskan kewangan peribadi mereka.

Berikut adalah contoh penalti dan denda yang dikenakan oleh Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN) jika seseorang gagal mengisytiharkan cukai pendapatan mereka di Malaysia:

Contoh 1: Kegagalan Mengisytiharkan Cukai Pendapatan untuk Tahun Tertentu

Jumlah Cukai yang Tidak Dibayar: RM10,000
Denda (Penalti): Jika individu gagal mengisytiharkan pendapatan, LHDN boleh mengenakan penalti sebanyak 45% hingga 100% daripada jumlah cukai yang sepatutnya dibayar.
- Contoh Penalti 45%: RM10,000 x 45% = RM4,500
- Contoh Penalti 100%: RM10,000 x 100% = RM10,000
Faedah: Selain denda, faedah sebanyak 5% hingga 10% mungkin dikenakan bagi setiap tahun tertunggak. Jika cukai tertunggak selama 2 tahun, faedah boleh mencecah 10%.
- Contoh Faedah 5% setahun: RM10,000 x 5% = RM500 (untuk tahun pertama)
- Contoh Faedah 10% setahun: RM10,000 x 10% = RM1,000 (untuk tahun kedua)

Contoh 2: Kegagalan Mengisytiharkan Pendapatan dalam Tempoh Masa yang Ditentukan

Jika anda gagal mengisytiharkan cukai dalam masa 30 hari selepas tarikh akhir, LHDN akan mengenakan penalti tambahan.

Jumlah Cukai yang Tidak Dibayar: RM5,000
Penalti jika lewat 30 hari: Penalti sebanyak 10% daripada jumlah cukai yang tidak dibayar.
- RM5,000 x 10% = RM500
Faedah: Tambahan lagi, faedah mungkin dikenakan atas jumlah yang tertunggak, biasanya sekitar 5% setahun.

Contoh 3: Mengelakkan Pembayaran Cukai Secara Sengaja

Jika seseorang disyaki sengaja mengelakkan cukai melalui penipuan atau penyembunyian pendapatan, penalti lebih berat dikenakan.

Jumlah Cukai yang Tidak Dibayar: RM20,000
Penalti jika didapati bersalah menipu: Penalti boleh mencecah sehingga 300% daripada jumlah cukai yang tidak dibayar.
- RM20,000 x 300% = RM60,000
Faedah: Faedah 5% hingga 10% setahun akan dikenakan atas jumlah cukai tertunggak.

Contoh 4: Denda dan Hukuman Penjara

Jika gagal mengisytiharkan cukai secara berterusan atau melibatkan penipuan yang serius, seseorang mungkin dikenakan hukuman penjara.

Jumlah Cukai yang Tidak Dibayar: RM15,000
Hukuman Penjara: Penjara sehingga 3 tahun atau denda lebih tinggi daripada penalti, bergantung kepada kesalahan dan keputusan mahkamah.

Ringkasan Kesan Kewangan

Penalti: Denda boleh mencecah sehingga 300% daripada jumlah cukai yang sepatutnya dibayar.
Faedah: Faedah tambahan 5% hingga 10% dikenakan untuk setiap tahun tertunggak.
Jumlah Kewangan yang Perlu Dibayar: Sebagai contoh, jika cukai yang tidak dibayar adalah RM10,000 dan penalti adalah 100%, maka jumlah yang perlu dibayar ialah RM20,000 (RM10,000 cukai + RM10,000 penalti). Faedah boleh meningkat lagi jika lewat membayar.

Untuk mengurangkan denda cukai yang dikenakan oleh Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN) di Malaysia, terdapat beberapa langkah yang boleh diambil. Berikut adalah beberapa cara yang boleh membantu untuk mengurangkan atau mengelakkan denda cukai:

1. Buat Pembayaran Sebelum Dikenakan Penalti

Mengisytiharkan Sebelum Tarikh Akhir: Jika anda menyedari bahawa anda terlepas untuk mengisytiharkan cukai dalam tempoh yang ditetapkan, cuba untuk mengisytiharkannya sebelum tarikh akhir. Pembayaran tepat pada waktunya boleh membantu mengelakkan penalti yang lebih tinggi.
Bayar Cukai Sebelum Denda Dikenakan: Jika terdapat tunggakan cukai, lebih baik untuk membayar segera sebelum penalti atau denda dikenakan. Ini mungkin mengurangkan jumlah penalti yang dikenakan.

2. Memohon Penangguhan atau Pengurangan Denda

Permohonan Pengurangan Penalti: Jika anda terlepas untuk membayar cukai atas sebab-sebab yang tidak disengajakan (misalnya, masalah kesihatan, masalah kewangan yang mendalam), anda boleh memohon kepada LHDN untuk mengurangkan penalti atau denda yang dikenakan. Ini dikenali sebagai permohonan "penangguhan pembayaran" atau "pengurangan penalti".
- LHDN akan menilai permohonan berdasarkan alasan yang diberikan dan boleh mengurangkan kadar penalti yang dikenakan.
Bukti Sokongan: Untuk berjaya dalam permohonan ini, pastikan anda menyediakan bukti yang kukuh, seperti dokumen perubatan atau bukti kewangan yang menunjukkan sebab-sebab mengapa cukai tidak dibayar tepat pada waktunya.

3. Buat Pembetulan Secara Sukarela

Self-Assessment (Penilaian Sendiri): Sekiranya anda sedar bahawa terdapat kesilapan atau kelalaian dalam pengisytiharan cukai, anda boleh melakukan pembetulan dengan menghantar pembetulan cukai secara sukarela kepada LHDN. Dalam banyak kes, jika pembetulan dibuat secara sukarela sebelum LHDN mengesan kesalahan tersebut, penalti yang dikenakan akan lebih rendah.
- Anda boleh melakukannya melalui sistem e-Filing atau berhubung terus dengan LHDN untuk mengemukakan pembetulan tersebut.

4. Buat Bayaran Cukai Tertunggak Secara Ansuran

Bayar Secara Ansuran: Jika jumlah cukai yang tertunggak adalah besar, anda boleh menghubungi LHDN untuk berbincang tentang pilihan untuk membayar secara ansuran. LHDN mungkin membenarkan pembayaran ansuran untuk mengurangkan tekanan kewangan anda.
Bincang Dengan LHDN: Dalam beberapa kes, LHDN mungkin lebih bersimpati jika anda mempunyai alasan yang sah dan bersedia untuk membuat pembayaran dalam jumlah yang lebih kecil tetapi secara konsisten.

5. Pertimbangkan Rundingan dengan Peguam Percukaian

Rundingan dengan Peguam Percukaian: Jika situasi cukai anda agak kompleks, atau jika terdapat banyak penalti dan denda yang dikenakan, mendapatkan nasihat daripada seorang peguam percukaian atau akauntan profesional boleh membantu. Mereka dapat membantu untuk:
- Berunding dengan LHDN bagi pihak anda untuk mengurangkan penalti.
- Menyediakan alasan yang sah untuk memohon pengurangan denda.
- Menyediakan dokumentasi yang lengkap bagi tujuan pengurangan denda atau bayaran ansuran.

6. Minta Tangguh Pembayaran Jika Ada Kesukaran Kewangan

Permohonan Tangguhan: Jika anda benar-benar tidak mampu untuk membuat pembayaran penuh, anda boleh memohon untuk tangguhkan pembayaran dengan alasan kesukaran kewangan. Permohonan ini boleh diterima jika anda menunjukkan kesulitan kewangan yang sah (contohnya, tidak mempunyai pendapatan tetap atau terlibat dalam perniagaan yang tidak menguntungkan).

7. Mematuhi Pembayaran Cukai Pada Masa Hadapan

Pembayaran Tepat Masa pada Masa Akan Datang: Mengelakkan denda pada masa depan adalah langkah terbaik. Pastikan untuk mengisytiharkan pendapatan dan membayar cukai tepat pada waktunya supaya tidak berlaku lagi kesalahan atau penalti.
Gunakan Sistem e-Filing dengan Betul: LHDN menyediakan sistem e-Filing untuk memudahkan proses pengisytiharan dan pembayaran cukai. Menggunakan sistem ini dengan betul dan menyimpan rekod yang baik boleh membantu mengurangkan risiko kelalaian pada masa akan datang.

8. Membayar Cukai Menggunakan Pengurangan Potongan

Manfaatkan Potongan dan Pelepasan Cukai: Pastikan anda memanfaatkan sepenuhnya potongan cukai yang dibenarkan (seperti sumbangan kepada kebajikan, kos perubatan, atau pendidikan). Ini boleh mengurangkan jumlah cukai yang perlu dibayar dan mengurangkan risiko tunggakan cukai.

Elakkan Cukai atau Mengelak Cukai?

Sebelum menjawab persoalan ini, penting untuk membezakan antara dua konsep yang sering dikaitkan dengan cukai, iaitu elak cukai (tax avoidance) dan mengelak cukai (tax evasion). Kedua-duanya mempunyai makna yang sangat berbeza dan mempunyai kesan undang-undang yang berbeza.

1. Elak Cukai (Tax Avoidance)

Elak cukai merujuk kepada tindakan sah untuk mengurangkan jumlah cukai yang perlu dibayar dengan memanfaatkan peraturan, potongan, pelepasan, dan insentif yang dibenarkan oleh undang-undang percukaian. Dengan kata lain, ia adalah cara yang sah dan diiktiraf oleh undang-undang untuk mengurangkan beban cukai yang dikenakan.

Contoh langkah elak cukai yang sah:

Menggunakan Pelepasan Cukai: Memanfaatkan potongan dan pelepasan cukai yang ditawarkan oleh kerajaan, seperti pelepasan untuk perbelanjaan pendidikan, perubatan, atau insurans.
Melabur dalam Akaun KWSP: Sumbangan kepada KWSP (Kumpulan Wang Simpanan Pekerja) adalah potongan cukai yang sah.
Pelaburan dalam Dana Pencen: Menyumbang kepada dana pencen atau pelaburan tertentu yang layak mendapat pelepasan cukai.
Peluang Potongan untuk Bisnes: Perniagaan boleh memanfaatkan potongan untuk perbelanjaan operasi, penyelenggaraan aset, atau kos-kos lain yang sah untuk mengurangkan jumlah cukai yang perlu dibayar.

Dalam elak cukai, semua tindakan yang diambil mematuhi undang-undang dan bertujuan untuk meminimumkan cukai secara sah. Oleh itu, elak cukai adalah sah dan diterima oleh pihak berkuasa percukaian seperti LHDN.

2. Mengelak Cukai (Tax Evasion)

Mengelak cukai pula adalah tindakan tidak sah yang bertujuan untuk mengelakkan cukai dengan cara menipu atau menyembunyikan pendapatan, mengubah atau memalsukan dokumen cukai, atau mengelakkan pembayaran cukai yang sepatutnya dibayar.

Contoh mengelak cukai yang tidak sah:

Tidak Mengisytiharkan Pendapatan Penuh: Seseorang yang memperoleh pendapatan tetapi tidak mengisytiharkan jumlah sebenar kepada LHDN.
Mengubah Dokumen Cukai: Memalsukan invois atau dokumen kewangan untuk mengurangkan jumlah cukai yang perlu dibayar.
Sembunyikan Pendapatan: Menyembunyikan pendapatan yang diperoleh daripada perniagaan atau pekerjaan sampingan.

Mengelak cukai adalah perbuatan jenayah dan boleh mengakibatkan denda yang besar, faedah, dan dalam kes yang lebih serius, tindakan undang-undang seperti hukuman penjara. Pihak LHDN mempunyai pelbagai kaedah untuk mengesan pengelakan cukai, seperti audit dan pemeriksaan berkala.

Apa Yang Perlu Anda Tahu:

Elak Cukai (Tax Avoidance) adalah sah dan dibenarkan jika ia dilakukan dengan mematuhi undang-undang.
Mengelak Cukai (Tax Evasion) adalah satu kesalahan jenayah yang boleh menyebabkan penalti, denda, dan bahkan penjara.

3. Bolehkah Cukai Dielakkan Secara Sah?

Secara keseluruhannya, ya, seseorang boleh mengurangkan jumlah cukai yang perlu dibayar dengan menggunakan strategi elak cukai yang sah. Namun, ini harus dilakukan dengan berhati-hati dan mengikut peraturan yang ditetapkan oleh undang-undang percukaian. Beberapa cara untuk mengurangkan cukai secara sah termasuk:

Memanfaatkan Potongan dan Pelepasan Cukai: Menggunakan semua potongan yang sah seperti untuk sumbangan kebajikan, pembelian peralatan yang diperlukan untuk perniagaan, pendidikan, dan lain-lain.
Bersikap Telus dalam Pengisytiharan Cukai: Mengisytiharkan semua pendapatan secara tepat dan lengkap.
Merancang Kewangan dengan Bijak: Untuk individu dan perniagaan, merancang kewangan dengan cara yang membolehkan pengurangan cukai melalui pelaburan dalam insentif kerajaan atau dana yang diberi pelepasan cukai.

Untuk mengurangkan cukai yang perlu dibayar kepada Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN) secara sah, anda boleh menggunakan beberapa strategi atau langkah yang dibenarkan oleh undang-undang percukaian di Malaysia. Berikut adalah beberapa cara yang boleh membantu anda mengurangkan cukai secara sah:

1. Manfaatkan Potongan dan Pelepasan Cukai

LHDN memberikan pelbagai potongan dan pelepasan cukai yang boleh membantu mengurangkan jumlah cukai yang perlu dibayar. Berikut adalah beberapa contoh:

Pelepasan untuk Individu:

Pelepasan untuk Individu: Anda boleh memanfaatkan pelepasan sebanyak RM9,000 untuk diri sendiri.
Pelepasan untuk Isteri/ Suami: Jika pasangan anda tidak bekerja atau pendapatannya rendah, anda boleh memohon pelepasan tambahan untuk isteri/suami sebanyak RM4,000.
Pelepasan Anak: Dapatkan pelepasan untuk anak yang berpendapatan rendah atau masih belajar. Pelepasan untuk seorang anak adalah RM2,000 (untuk anak biasa) dan RM6,000 (untuk anak kurang upaya).
Pelepasan Pendidikan: Jika anda melanjutkan pelajaran atau anak anda bersekolah/berkelulusan tinggi, anda boleh mendapat pelepasan untuk perbelanjaan pendidikan, dengan had yang ditetapkan untuk pendidikan peringkat sarjana muda (RM7,000) dan untuk pendidikan pascasiswazah (RM14,000).
Pelepasan Insurans dan KWSP: Anda boleh mendapat pelepasan untuk sumbangan kepada KWSP dan juga premium insurans hayat atau insurans perubatan. Had maksimum untuk insurans adalah RM3,000.
Pelepasan Sumbangan Kebajikan: Sumbangan kepada badan kebajikan yang diiktiraf oleh LHDN boleh memberi pelepasan cukai, contohnya sumbangan kepada rumah kebajikan, institusi pendidikan, atau badan amal.

Pelepasan untuk Perbelanjaan:

Perbelanjaan Rawatan Perubatan: Pelepasan untuk perbelanjaan perubatan atau kos rawatan yang layak, termasuk kos rawatan penyakit kritikal, adalah antara potongan yang boleh mengurangkan cukai.
Sumbangan kepada Dana Pencen: Jika anda membuat sumbangan kepada dana pencen atau skim simpanan persaraan lain, anda juga boleh mendapat pelepasan cukai. Had maksimum adalah RM3,000 untuk individu.

2. Gunakan Strategi Perancangan Kewangan untuk Perniagaan

Jika anda seorang pemilik perniagaan atau terlibat dalam perniagaan, terdapat beberapa cara untuk mengurangkan cukai perniagaan:

Potongan untuk Perbelanjaan Perniagaan: Pastikan anda mengambil kira semua perbelanjaan yang sah bagi tujuan perniagaan seperti kos bahan mentah, gaji pekerja, utiliti, sewaan pejabat, dan kos pengiklanan. Semua ini boleh dijadikan potongan cukai.
Depresiasi Aset: Jika anda membeli aset perniagaan seperti peralatan, mesin, atau bangunan, pastikan untuk menggunakan potongan penyusutan (depreciation). Aset-aset ini boleh digunakan untuk mengurangkan keuntungan bercukai.
Sumbangan Kepada Kebajikan: Jika perniagaan anda membuat sumbangan kepada badan amal yang diiktiraf, perniagaan boleh menerima pelepasan cukai.

3. Bersedia dengan Dokumen yang Lengkap

Sediakan dan simpan rekod yang lengkap mengenai semua potongan dan pelepasan yang layak anda tuntut. LHDN boleh meminta dokumen sokongan, jadi pastikan semua resit, invois, dan bukti pembayaran ada dalam simpanan anda.

4. Gunakan Akaun Simpanan Pencen dan Pelaburan

Pelaburan dalam dana pencen atau skim simpanan persaraan lain boleh memberi pelepasan cukai. Ini termasuk:

Sumbangan ke dalam Skim Pencen Swasta: Sumbangan kepada skim pencen swasta layak mendapat pelepasan cukai.
Pelaburan dalam Unit Trust (Dana Amanah): Walaupun tidak sepenuhnya mengurangkan cukai, beberapa pelaburan dalam instrumen tertentu dapat memberikan faedah cukai, terutamanya dalam unit trust atau dana pelaburan yang memberi insentif cukai.

5. Melabur dalam Hartanah

Pelaburan dalam hartanah boleh memberi manfaat cukai dalam bentuk potongan penyusutan dan faedah daripada pinjaman perumahan. Ini hanya berlaku jika anda menggunakan hartanah tersebut untuk tujuan perniagaan atau jika ia menghasilkan pendapatan (seperti sewaan hartanah).

6. Buat Pembayaran Secara Ansuran

Jika anda tidak mampu membayar cukai dalam satu jumlah yang besar, LHDN memberikan pilihan untuk membuat bayaran secara ansuran. Ini akan mengurangkan beban kewangan anda dan membantu anda untuk mengelakkan denda kerana lewat bayar.

7. Mengisytiharkan Cukai Secara Tepat

Pastikan untuk mengisytiharkan semua pendapatan anda secara tepat pada waktunya. Salah satu cara untuk mengurangkan risiko penalti adalah dengan mengisytiharkan pendapatan dan mengemukakan borang cukai secara tepat dan jujur. Penalti dan denda boleh dikenakan jika anda gagal mengisytiharkan pendapatan secara tepat atau cuba menyembunyikan pendapatan.

8. Bersihkan Rekod Cukai Anda

Jika anda telah mengisytiharkan cukai secara tidak tepat atau mempunyai cukai tertunggak, cuba untuk membuat pembetulan atau mengemukakan pembetulan cukai. LHDN mungkin memberikan pengurangan penalti jika kesalahan tersebut dilakukan secara tidak sengaja dan pembetulan dibuat dengan segera.

Kesimpulan

Mengisytiharkan cukai pendapatan adalah tanggungjawab yang penting bagi setiap individu yang berpendapatan di Malaysia. Kegagalan untuk berbuat demikian boleh menyebabkan pelbagai kesan buruk, termasuk denda yang tinggi, tindakan undang-undang, masalah kewangan, dan gangguan kepada kehidupan peribadi dan profesional seseorang. Oleh itu, adalah amat penting untuk memastikan cukai pendapatan diisytiharkan dengan betul dan tepat pada masanya.

Untuk mengelakkan masalah ini, adalah disarankan agar individu merujuk kepada pakar percukaian atau menghubungi LHDN untuk mendapatkan panduan mengenai cara mengisytiharkan pendapatan mereka dengan betul. Selain itu, dengan mengisytiharkan cukai pendapatan dengan tepat, seseorang juga dapat menikmati manfaat dan potongan cukai yang sah, seterusnya membantu dalam merancang kewangan peribadi dengan lebih baik.